中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)北京5月20日訊 深圳證券交易所近日發(fā)布關(guān)于對(duì)五礦證券有限公司的監(jiān)管函（深證函〔2025〕479號(hào)）、關(guān)于對(duì)王文磊、顏昌軍給予通報(bào)批評(píng)的決定（深證審紀(jì)〔2025〕12號(hào)）、關(guān)于對(duì)中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）的監(jiān)管函（審核中心監(jiān)管函〔2025〕12號(hào)）以及關(guān)于對(duì)簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師朱曉紅、徐靈玲給予通報(bào)批評(píng)處分的決定（深證審紀(jì)〔2025〕13號(hào)）。

2022年12月27日，深圳證券交易所受理了山西凝固力新型材料股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“凝固力”、“發(fā)行人”）首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請(qǐng)，五礦證券有限公司（以下簡(jiǎn)稱“五礦證券”）為項(xiàng)目保薦人，王文磊、顏昌軍為項(xiàng)目保薦代表人，中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（簡(jiǎn)稱“中審眾環(huán)”）為項(xiàng)目申報(bào)會(huì)計(jì)師，朱曉紅、徐靈玲為項(xiàng)目簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師。經(jīng)查，五礦證券、王文磊、顏昌軍、中審眾環(huán)所、朱曉紅、徐靈玲在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，存在以下違規(guī)行為：

一、對(duì)發(fā)行人發(fā)出商品相關(guān)事項(xiàng)核查不到位

招股說(shuō)明書（申報(bào)稿）顯示，報(bào)告期各期末，發(fā)行人發(fā)出商品余額占各期末存貨比例分別為45.35%、71.79%、75.22%和79.14%。深圳證券交易所審核問(wèn)詢重點(diǎn)關(guān)注了發(fā)行人對(duì)其儲(chǔ)存在客戶處的發(fā)出商品的盤點(diǎn)情況，成本歸集是否完整、準(zhǔn)確，以及中介機(jī)構(gòu)執(zhí)行的核查程序是否充分。五礦證券發(fā)表核查意見(jiàn)稱，對(duì)發(fā)行人儲(chǔ)存在客戶處的發(fā)出商品進(jìn)行了抽盤，并通過(guò)倒軋方式復(fù)核了發(fā)出商品數(shù)量，報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人儲(chǔ)存在客戶處的發(fā)出商品賬面數(shù)量與盤點(diǎn)數(shù)量無(wú)差異，成本歸集準(zhǔn)確、完整。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)：一是報(bào)告期各期，發(fā)行人未對(duì)儲(chǔ)存在客戶處的發(fā)出商品執(zhí)行盤點(diǎn)程序，問(wèn)詢回復(fù)與實(shí)際情況不符。二是發(fā)行人未披露發(fā)出商品環(huán)節(jié)存在的內(nèi)部控制不規(guī)范情形。發(fā)行人采取先發(fā)貨、后簽合同模式，銷售合同未與發(fā)出商品匹配，導(dǎo)致發(fā)出商品與銷售出庫(kù)、成本結(jié)轉(zhuǎn)勾稽關(guān)系不準(zhǔn)確，影響期末發(fā)出商品余額準(zhǔn)確性。此外，2022年度個(gè)別客戶發(fā)出商品少結(jié)轉(zhuǎn)成本，涉及金額231.55萬(wàn)元，部分已確認(rèn)的收入存在合同缺失。三是發(fā)行人存在部分發(fā)出商品結(jié)構(gòu)及收入結(jié)構(gòu)的披露不準(zhǔn)確、庫(kù)齡披露錯(cuò)誤、成本披露口徑與實(shí)際情況不一致、部分配售業(yè)務(wù)采購(gòu)產(chǎn)品支付的款項(xiàng)披露錯(cuò)誤等信息披露不準(zhǔn)確的情形。

五礦證券與保薦代表人未按照《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》第四十一條、第六十二條的規(guī)定對(duì)發(fā)行人存在的前述異常情況進(jìn)行審慎核查,核查程序執(zhí)行不到位，發(fā)表核查意見(jiàn)不準(zhǔn)確，且未督促發(fā)行人對(duì)前述事項(xiàng)予以準(zhǔn)確披露。此外，五礦證券在發(fā)出商品核查過(guò)程中還存在函證程序執(zhí)行不到位，對(duì)相關(guān)異常情形未予以進(jìn)一步核實(shí)的情況。

申報(bào)會(huì)計(jì)師與簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師未對(duì)上述異常情形予以充分關(guān)注并審慎核查，相關(guān)審計(jì)程序不到位：一是對(duì)發(fā)出商品的監(jiān)盤程序執(zhí)行不到位，未對(duì)發(fā)行人提供的盤點(diǎn)表保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑，并執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序。二是對(duì)發(fā)出商品的函證程序執(zhí)行不到位，未對(duì)相關(guān)異常情形執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序。三是確認(rèn)發(fā)出商品真實(shí)性、準(zhǔn)確性相關(guān)審計(jì)程序不到位，未取得發(fā)行人各期期末發(fā)出商品余額表，審計(jì)工作底稿中未見(jiàn)對(duì)部分年末發(fā)出商品存在負(fù)數(shù)的情況執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序。此外，在訂單成本和賬面成本存在差異的情況下，申報(bào)會(huì)計(jì)師按照賬面成本確認(rèn)發(fā)出商品金額。四是對(duì)長(zhǎng)庫(kù)齡發(fā)出商品審計(jì)程序不到位，未執(zhí)行審計(jì)報(bào)告中披露的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)審計(jì)應(yīng)對(duì)程序，未關(guān)注長(zhǎng)期掛賬發(fā)出商品是否存在減值跡象，并設(shè)計(jì)有針對(duì)性的審計(jì)程序。五是退貨審計(jì)程序不到位，審計(jì)工作底稿中未見(jiàn)申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)銷售退貨流程執(zhí)行穿行測(cè)試程序。

二、對(duì)發(fā)行人收入確認(rèn)及相關(guān)內(nèi)部控制情況核查不到位

招股說(shuō)明書（申報(bào)稿）披露稱，直銷業(yè)務(wù)（非代儲(chǔ)代銷）模式、經(jīng)銷模式下，發(fā)行人在經(jīng)客戶最終認(rèn)可驗(yàn)收并取得客戶出具的驗(yàn)收單后確認(rèn)收入。直銷業(yè)務(wù)（代儲(chǔ)代銷）模式下，根據(jù)雙方認(rèn)可的對(duì)賬單確認(rèn)收入。深圳證券交易所審核問(wèn)詢對(duì)發(fā)行人確保收入確認(rèn)準(zhǔn)確性的內(nèi)部控制措施等進(jìn)行了重點(diǎn)關(guān)注，五礦證券發(fā)表意見(jiàn)稱，發(fā)行人在制度、流程上均制定了相關(guān)內(nèi)部控制措施。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)：一是發(fā)行人存在無(wú)驗(yàn)收確認(rèn)單即確認(rèn)收入的情況，披露內(nèi)容與實(shí)際情況不符。部分收入以明細(xì)對(duì)賬單、到貨單作為確認(rèn)單據(jù)，個(gè)別收入確認(rèn)憑證未附任何單據(jù)。報(bào)告期各期，發(fā)行人無(wú)驗(yàn)收單情形占比分別為5.92%、3.09%、7.20%和16.40%。二是發(fā)行人部分收入確認(rèn)單據(jù)存在跨期情況，跨期收入金額為2571.21萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本約為1811.80萬(wàn)元，對(duì)2022年利潤(rùn)總額影響額約為759.42萬(wàn)元，占2022年利潤(rùn)總額比例為10.33%。三是招股說(shuō)明書（申報(bào)稿）未披露配售類貿(mào)易業(yè)務(wù)相關(guān)情況，僅披露了保供類貿(mào)易業(yè)務(wù)情況，相關(guān)信息披露不完整。

五礦證券與保薦代表人未按照《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》第三十五條、第六十二條等規(guī)定充分關(guān)注發(fā)行人存在的前述收入確認(rèn)相關(guān)異常情況，相關(guān)核查程序執(zhí)行不到位，發(fā)表核查意見(jiàn)不準(zhǔn)確，且未督促發(fā)行人對(duì)前述事項(xiàng)予以準(zhǔn)確、完整披露。

申報(bào)會(huì)計(jì)師與簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師未對(duì)上述異常情形予以充分關(guān)注并審慎核查，在執(zhí)行收入確認(rèn)細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，申報(bào)會(huì)計(jì)師未通過(guò)實(shí)施相關(guān)審計(jì)程序，核實(shí)發(fā)行人收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的準(zhǔn)確性，對(duì)收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)獲取的審計(jì)證據(jù)不充分，對(duì)發(fā)行人收入確認(rèn)及相關(guān)內(nèi)部控制情況核查不到位。

三、對(duì)發(fā)行人研發(fā)相關(guān)內(nèi)部控制核查不到位

招股說(shuō)明書（申報(bào)稿）顯示，2020-2022年，發(fā)行人各期研發(fā)費(fèi)用分別為1026.21萬(wàn)元、1414.07萬(wàn)元和1437.77萬(wàn)元，復(fù)合增長(zhǎng)率18.37%。深圳證券交易所審核問(wèn)詢對(duì)研發(fā)人員認(rèn)定、研發(fā)材料歸集準(zhǔn)確性及相關(guān)內(nèi)部控制情況進(jìn)行了重點(diǎn)關(guān)注，五礦證券發(fā)表意見(jiàn)稱，研發(fā)人員認(rèn)定準(zhǔn)確、研發(fā)費(fèi)用歸集準(zhǔn)確、研發(fā)相關(guān)內(nèi)部控制有效。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人研發(fā)相關(guān)內(nèi)部控制存在以下不規(guī)范情形，發(fā)行人未充分披露或者說(shuō)明，問(wèn)詢回復(fù)與實(shí)際情況不符：一是研發(fā)領(lǐng)料、投料、大試環(huán)節(jié)相關(guān)內(nèi)部控制不規(guī)范。部分研發(fā)領(lǐng)料未準(zhǔn)確、完整記錄出入庫(kù)情況及后續(xù)去向，試生產(chǎn)環(huán)節(jié)缺乏相關(guān)控制措施，大試數(shù)量缺少審批程序等。部分研發(fā)內(nèi)部控制制度直至申報(bào)后才陸續(xù)建立。二是研發(fā)薪酬計(jì)算不準(zhǔn)確。發(fā)行人認(rèn)定的部分專職研發(fā)人員實(shí)際工作包含非研發(fā)工作，部分認(rèn)定為非專職研發(fā)人員的銷售人員薪酬核算不準(zhǔn)確，研發(fā)工時(shí)統(tǒng)計(jì)缺少合理證據(jù)。

五礦證券與保薦代表人未按照《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》第三十七條、第六十二條的規(guī)定對(duì)發(fā)行人研發(fā)內(nèi)控、研發(fā)薪酬核算方面存在的相關(guān)異常情況進(jìn)行充分核查，發(fā)表核查意見(jiàn)不準(zhǔn)確，且未督促發(fā)行人對(duì)研發(fā)相關(guān)內(nèi)部控制不規(guī)范情形予以充分披露。

申報(bào)會(huì)計(jì)師與簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師未就發(fā)行人研發(fā)內(nèi)控、研發(fā)薪酬核算方面存在的相關(guān)異常情況執(zhí)行進(jìn)一步核查程序，核查程序執(zhí)行不充分，發(fā)表核查意見(jiàn)不審慎。

四、對(duì)發(fā)行人原材料采購(gòu)和生產(chǎn)入庫(kù)相關(guān)內(nèi)部控制核查不到位

深圳證券交易所審核問(wèn)詢要求發(fā)行人說(shuō)明主要原材料采購(gòu)、耗用和產(chǎn)品產(chǎn)量的匹配關(guān)系、投入產(chǎn)出比是否存在重大異常，成本歸集是否完整、準(zhǔn)確。五礦證券發(fā)表意見(jiàn)稱，相關(guān)成本歸集方法符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定，金額分配準(zhǔn)確。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人原材料采購(gòu)和生產(chǎn)入庫(kù)內(nèi)部控制不規(guī)范，影響成本核算的準(zhǔn)確性，但未在申報(bào)文件中充分說(shuō)明或者披露，問(wèn)詢回復(fù)與實(shí)際情況不符：一是原材料采購(gòu)不相容崗位未有效分離，成本會(huì)計(jì)同時(shí)負(fù)責(zé)外購(gòu)入庫(kù)單的制單、記賬、審核，生產(chǎn)車間管理人員同時(shí)負(fù)責(zé)原材料領(lǐng)用和指揮生產(chǎn)。二是生產(chǎn)領(lǐng)料、投料、成品灌裝及產(chǎn)成品入庫(kù)環(huán)節(jié)缺乏控制和記錄，如原材料領(lǐng)用出庫(kù)單基于生產(chǎn)數(shù)量推導(dǎo)得出，推導(dǎo)過(guò)程無(wú)相關(guān)內(nèi)部控制措施驗(yàn)證其準(zhǔn)確性，生產(chǎn)投料流程主要依靠手工記錄且無(wú)監(jiān)督、復(fù)核的相關(guān)證據(jù)。

五礦證券與保薦代表人未按照《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》第六十二條的規(guī)定對(duì)發(fā)行人存在的前述異常情況進(jìn)行充分核查，核查程序執(zhí)行不到位，發(fā)表核查意見(jiàn)不準(zhǔn)確，且未督促發(fā)行人對(duì)原材料采購(gòu)與生產(chǎn)相關(guān)內(nèi)部控制不規(guī)范情形予以充分披露。

申報(bào)會(huì)計(jì)師與簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師未對(duì)上述異常情況予以充分關(guān)注并審慎核查，相關(guān)內(nèi)部控制審計(jì)程序執(zhí)行不到位，審計(jì)工作底稿中未見(jiàn)部分期間與生產(chǎn)相關(guān)內(nèi)控測(cè)試底稿。

五、對(duì)發(fā)行人銷售服務(wù)商核查不到位

銷售服務(wù)商為發(fā)行人重要銷售渠道，發(fā)行人通過(guò)銷售服務(wù)商實(shí)現(xiàn)收入占比從2020年度的27.07%上升至2023年1-6月的55.18%。深圳證券交易所審核問(wèn)詢對(duì)銷售服務(wù)商模式的核查情況進(jìn)行了重點(diǎn)關(guān)注。五礦證券與保薦代表人發(fā)表核查意見(jiàn)稱，檢查了銷售服務(wù)費(fèi)合同及相關(guān)會(huì)計(jì)憑證、執(zhí)行了資金流水核查程序等，并對(duì)銷售服務(wù)商的具體服務(wù)內(nèi)容、交易真實(shí)性等發(fā)表了肯定性核查意見(jiàn)。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)現(xiàn)場(chǎng)檢查和深圳證券交易所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)：一是對(duì)銷售服務(wù)商的資金流水核查程序執(zhí)行不到位。五礦證券未核查部分超過(guò)《資金流水核查報(bào)告》中披露的重要性水平的銷售服務(wù)商及其法定代表人或相關(guān)人員與發(fā)行人有關(guān)主體之間的資金流水，且《資金流水核查報(bào)告》對(duì)部分項(xiàng)目款項(xiàng)往來(lái)列示不完整。二是對(duì)銷售服務(wù)商工作內(nèi)容核查不到位。審核問(wèn)詢回復(fù)中披露了銷售服務(wù)商具體服務(wù)內(nèi)容，但五礦證券未取得相關(guān)文件對(duì)服務(wù)內(nèi)容的真實(shí)性予以進(jìn)一步核實(shí)驗(yàn)證。三是對(duì)銷售服務(wù)費(fèi)計(jì)提準(zhǔn)確性核查不到位。發(fā)行人計(jì)提銷售服務(wù)費(fèi)的金額為銷售服務(wù)期間內(nèi)對(duì)應(yīng)客戶向發(fā)行人的采購(gòu)數(shù)量乘以單價(jià)，合同約定的服務(wù)期通常為一年。報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人存在一個(gè)客戶對(duì)應(yīng)多個(gè)銷售服務(wù)商的情況，且銷售服務(wù)商變動(dòng)頻繁，部分銷售服務(wù)合同未見(jiàn)簽署時(shí)間，無(wú)法準(zhǔn)確判斷銷售服務(wù)費(fèi)的計(jì)提期間。

五礦證券與保薦代表人未針對(duì)前述情況對(duì)發(fā)行人銷售服務(wù)費(fèi)計(jì)提的準(zhǔn)確性予以進(jìn)一步核實(shí)驗(yàn)證。

申報(bào)會(huì)計(jì)師與簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師未對(duì)上述異常情況予以充分關(guān)注并審慎核查，對(duì)銷售服務(wù)費(fèi)計(jì)提準(zhǔn)確性核查程序執(zhí)行不到位。

六、其他核查問(wèn)題

中國(guó)證監(jiān)會(huì)現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)，五礦證券與保薦代表人還存在以下核查問(wèn)題：

一是對(duì)發(fā)行人信息系統(tǒng)內(nèi)部控制情況核查不到位。發(fā)行人金蝶系統(tǒng)部分操作日志缺失，未按照發(fā)行人制定的《信息系統(tǒng)管理制度》要求對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效備份，以及發(fā)行人財(cái)務(wù)總監(jiān)蘭穎同時(shí)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理、系統(tǒng)管理工作，未實(shí)現(xiàn)不相容崗位分離。五礦證券與保薦代表人未對(duì)發(fā)行人相關(guān)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制不規(guī)范進(jìn)行充分核查并督促發(fā)行人進(jìn)行充分披露。

二是對(duì)發(fā)行人公司治理情況核查不到位。發(fā)行人部分“三會(huì)”文件無(wú)對(duì)應(yīng)的用印申請(qǐng)及審批記錄且用印管理存在不規(guī)范，五礦證券與保薦代表人對(duì)此未進(jìn)行充分核查并督促發(fā)行人進(jìn)行充分披露。

三是資金流水核查程序執(zhí)行不到位。遺漏核查發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高、關(guān)鍵崗位人員部分賬戶。對(duì)部分自然人大額異常資金往來(lái)僅獲取當(dāng)事人說(shuō)明或訪談個(gè)別交易對(duì)手方等證據(jù)。已經(jīng)執(zhí)行的核查程序還存在獲取的證據(jù)與實(shí)際情況不匹配等情形。

四是函證程序執(zhí)行不到位。缺失部分函證核查底稿，未對(duì)部分回函不符情況執(zhí)行替代測(cè)試，部分底稿復(fù)制了會(huì)計(jì)師工作底稿但未見(jiàn)五礦證券執(zhí)行復(fù)核程序。

五是訪談及走訪核查程序執(zhí)行不到位。保薦工作底稿中未見(jiàn)部分被訪談人身份證明文件、實(shí)地走訪照片、客戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照等，未見(jiàn)五礦證券與保薦代表人對(duì)發(fā)行人2023年1-6月第一大客戶執(zhí)行訪談程序。

五礦證券與保薦代表人未按照《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》第二十七條、第五十九條、第六十三條、第六十四條、第八十三條以及《監(jiān)管規(guī)則適用指引——發(fā)行類第5號(hào)》等規(guī)定進(jìn)行核查，核查程序執(zhí)行不到位。

申報(bào)會(huì)計(jì)師與簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師存在上述執(zhí)業(yè)問(wèn)題一、三、四。

五礦證券與保薦代表人的上述行為違反了深圳證券交易所《股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱《審核規(guī)則》）第二十七條第一款、第三十八條第二款的規(guī)定。申報(bào)會(huì)計(jì)師與簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師的上述行為違反了深圳證券交易所《股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱《審核規(guī)則》）第二十八條第一款和第二款、第三十八條第二款的規(guī)定。

鑒于上述違規(guī)事實(shí)和情節(jié)，依據(jù)《審核規(guī)則》第七十二條、第七十三條、第七十四條第三項(xiàng)的規(guī)定，經(jīng)深圳證券交易所紀(jì)律處分委員會(huì)審議通過(guò)，深圳證券交易所作出如下處分決定：對(duì)五礦證券采取書面警示的自律監(jiān)管措施；對(duì)保薦代表人王文磊、顏昌軍給予通報(bào)批評(píng)的處分。

依據(jù)《審核規(guī)則》第七十二條、第七十三條、第七十四條第三項(xiàng)的規(guī)定，深圳證券交易所上市審核中心決定：對(duì)中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）采取書面警示的自律監(jiān)管措施。經(jīng)深圳證券交易所紀(jì)律處分委員會(huì)審議通過(guò)，深圳證券交易所作出如下處分決定：對(duì)朱曉紅、徐靈玲給予通報(bào)批評(píng)的處分。

五礦證券官網(wǎng)顯示，五礦證券有限公司（以下簡(jiǎn)稱“五礦證券”）成立于2000年，總部位于深圳，是一家綜合類證券公司。2020年11月，五礦證券注冊(cè)資本金變更為人民幣97.98億元。五礦證券是中國(guó)五礦集團(tuán)有限公司（簡(jiǎn)稱“中國(guó)五礦”）旗下金控平臺(tái)——五礦資本股份有限公司（簡(jiǎn)稱“五礦資本”，股票代碼：600390）的全資公司——五礦資本控股有限公司絕對(duì)控股的證券公司。

中審眾環(huán)官網(wǎng)顯示，中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱中審眾環(huán)）成立于1987年，總所（總部注冊(cè)地）位于武漢，在北京建有管理總部。除武漢總所外，中審眾環(huán)還在北京、上海等全國(guó)30多個(gè)省市、自治區(qū)以及香港特別行政區(qū)設(shè)有35家分支機(jī)構(gòu)。中審眾環(huán)現(xiàn)有中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師1300余名、國(guó)際會(huì)計(jì)師80余名、國(guó)家會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才及行業(yè)高端人才30余名、省部級(jí)以上咨詢專家?guī)斐蓡T100余名、高級(jí)會(huì)計(jì)師118名，能為各類企業(yè)和市場(chǎng)主體提供股份制改制、審計(jì)、破產(chǎn)管理人等傳統(tǒng)會(huì)計(jì)審計(jì)服務(wù)，以及管理咨詢、PPP、信息化等創(chuàng)新服務(wù)。

深交所網(wǎng)站2024年1月18日公布關(guān)于終止對(duì)山西凝固力新型材料股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市審核的決定。深交所于2022年12月27日依法受理了凝固力首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請(qǐng)文件，并依法依規(guī)進(jìn)行了審核。2024年1月12日，凝固力向深交所提交了《山西凝固力新型材料股份有限公司關(guān)于撤回首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)文件的請(qǐng)示》，保薦人向深交所提交了《五礦證券有限公司關(guān)于撤回山西凝固力新型材料股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)文件的請(qǐng)示》。根據(jù)《深圳證券交易所股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第六十二條的有關(guān)規(guī)定，深交所決定終止對(duì)凝固力首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的審核。

凝固力原擬在深交所創(chuàng)業(yè)板公開(kāi)發(fā)行股票不超過(guò)1,726.1905萬(wàn)股，占發(fā)行后總股本的比例不低于25%。公司原擬募集資金22,696.19萬(wàn)元，分別用于新建研發(fā)中心實(shí)驗(yàn)室及數(shù)字化管理系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目、新建3萬(wàn)方高抗壓纖維增強(qiáng)聚氨酯復(fù)合板材生產(chǎn)線建設(shè)項(xiàng)目、年產(chǎn)5萬(wàn)噸礦用高分子材料生產(chǎn)線技術(shù)改造項(xiàng)目、營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)建設(shè)、補(bǔ)充流動(dòng)資金。

凝固力的保薦機(jī)構(gòu)（主承銷商）為五礦證券有限公司，保薦代表人為王文磊、顏昌軍。

深圳證券交易所《股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第二十七條規(guī)定：保薦人及其保薦代表人應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)，保證招股說(shuō)明書及其出具發(fā)行保薦書、上市保薦書等文件的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

保薦人應(yīng)當(dāng)從投資者利益出發(fā)，健全內(nèi)部決策和責(zé)任機(jī)制，嚴(yán)格遵守依法制定的業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)自律規(guī)范的要求，充分了解發(fā)行人經(jīng)營(yíng)情況、風(fēng)險(xiǎn)和發(fā)展前景，以提高上市公司質(zhì)量為導(dǎo)向，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，充分運(yùn)用資金流水核查、客戶供應(yīng)商穿透核查、現(xiàn)場(chǎng)核驗(yàn)等方式，對(duì)發(fā)行上市申請(qǐng)文件進(jìn)行審慎核查，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)符合真實(shí)的經(jīng)營(yíng)情況，切實(shí)防范財(cái)務(wù)造假。

保薦人應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)行人是否符合板塊定位、發(fā)行條件、上市條件和信息披露要求作出專業(yè)判斷，審慎作出推薦決定。

深圳證券交易所《股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第三十八條規(guī)定：發(fā)行人及其保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照本所發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)審核問(wèn)詢要求，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)核驗(yàn)等方式進(jìn)行必要的補(bǔ)充調(diào)查和核查，及時(shí)、逐項(xiàng)回復(fù)本所發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)提出的審核問(wèn)詢，相應(yīng)補(bǔ)充或者修改發(fā)行上市申請(qǐng)文件，并于上市委員會(huì)審議會(huì)議結(jié)束后十個(gè)工作日內(nèi)匯總補(bǔ)充報(bào)送與審核問(wèn)詢回復(fù)相關(guān)的保薦工作底稿和更新后的驗(yàn)證版招股說(shuō)明書。

發(fā)行人及其保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)本所發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)審核問(wèn)詢的回復(fù)是發(fā)行上市申請(qǐng)文件的組成部分，發(fā)行人及其保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)保證回復(fù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

發(fā)行人及其保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)回復(fù)后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)在本所網(wǎng)站披露問(wèn)詢和回復(fù)的內(nèi)容。回復(fù)不符合信息披露要求的，本所發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)可以退回，前述主體應(yīng)當(dāng)按照本所要求進(jìn)行修改后再予以披露。

深圳證券交易所《股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第七十二條規(guī)定：本所在發(fā)行上市審核中，可以根據(jù)本規(guī)則及本所相關(guān)規(guī)則采取下列自律監(jiān)管措施：

（一）口頭警示；

（二）書面警示；

（三）約見(jiàn)談話；

（四）要求限期改正；

（五）本所規(guī)定的其他自律監(jiān)管措施。

深圳證券交易所《股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第七十三條規(guī)定：本所在發(fā)行上市審核中，可以根據(jù)本規(guī)則及本所相關(guān)規(guī)則實(shí)施下列紀(jì)律處分：

（一）通報(bào)批評(píng)；

（二）公開(kāi)譴責(zé)；

（三）六個(gè)月至五年內(nèi)不接受發(fā)行人提交的發(fā)行上市申請(qǐng)文件；

（四）一年至五年內(nèi)不接受控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他發(fā)行人提交的發(fā)行上市申請(qǐng)文件；

（五）三個(gè)月至五年內(nèi)不接受保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)提交的發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信息披露文件；

（六）三個(gè)月至五年內(nèi)不接受保薦代表人及保薦人其他相關(guān)責(zé)任人員、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)相關(guān)責(zé)任人員簽字的發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信息披露文件；

（七）公開(kāi)認(rèn)定發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員三年以上不適合擔(dān)任發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；

（八）本所規(guī)定的其他紀(jì)律處分。

深圳證券交易所《股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第七十四條規(guī)定：本規(guī)則第十條規(guī)定的主體出現(xiàn)下列情形之一的，本所視情節(jié)輕重采取口頭警示、書面警示、約見(jiàn)談話、要求限期改正等自律監(jiān)管措施，或者給予通報(bào)批評(píng)、公開(kāi)譴責(zé)、三個(gè)月至一年內(nèi)不接受保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及相關(guān)責(zé)任人員提交或者簽字的發(fā)行上市申請(qǐng)文件及信息披露文件、六個(gè)月至二年內(nèi)不接受發(fā)行人提交的發(fā)行上市申請(qǐng)文件等紀(jì)律處分：

（一）制作、出具的發(fā)行上市申請(qǐng)文件不符合要求，或者擅自改動(dòng)招股說(shuō)明書等發(fā)行上市申請(qǐng)文件；

（二）發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信息披露文件內(nèi)容存在明顯瑕疵，文件披露的內(nèi)容表述不清，邏輯混亂，嚴(yán)重影響投資者理解或者審核工作開(kāi)展；

（三）發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信息披露文件未做到真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，但未達(dá)到虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏的程度；

（四）發(fā)行上市申請(qǐng)文件前后存在相互矛盾或者同一事實(shí)表述不一致等實(shí)質(zhì)性差異且無(wú)合理理由；

（五）未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)回復(fù)審核問(wèn)詢，且未說(shuō)明理由；

（六）未及時(shí)報(bào)告相關(guān)重大事項(xiàng)或者未及時(shí)披露；

（七）本所認(rèn)定的其他情形。